Was die ZfA zahlt — und was davon versteuert wird

Ihr Ergebnis für Madrid, Spanien

Schulortstufe 3 · monatlich

davon steuerpflichtig 5.932,45 € · steuerfrei 1.308,87 €

Modellrechnung, keine Auskunft in Ihrer Sache. Was hier steht, entsteht, indem Ihre Eingaben in eine fest programmierte Formel eingesetzt werden. Ihr Fall wird dabei weder gelesen noch rechtlich geprüft — Besonderheiten Ihrer Beurlaubung, Ihres Vertrags und Ihrer Steuerveranlagung bleiben außer Betracht. Verbindlich ist allein, was Ihnen ZfA, Dienstherr und das Finanzamt schriftlich mitteilen.

Mietzuwendung

Die Mietobergrenze für Madrid wird abgerufen …

Was in dieser Rechnung nicht steckt

• Der Schulortkostenausgleich. Er gleicht Währungs- und Kaufkraftschwankungen am Schulort aus (Nr. 2.2.5 der Richtlinie) und kann erheblich sein. Grundlage ist der Kaufkraftausgleich, den das Auswärtige Amt für die zuständige Auslandsvertretung feststellt; das Statistische Bundesamt ermittelt dafür die Teuerungsziffer je Dienstort (§ 55 Abs. 2 BBesG), das Auswärtige Amt aktualisiert die Übersicht laufend. Weil ein hier eingetragener Prozentsatz binnen Wochen veraltet, rechnen wir ihn nicht mit. Den Satz für Ihren Ort finden Sie in der Übersicht zum Kaufkraftausgleich des Auswärtigen Amts — dort steht der Kaufkraftausgleich für Bundesbedienstete, aus dem Ihr Schulortkostenausgleich abgeleitet wird; identisch ist er damit nicht. Wichtig beim Selbstrechnen: Der Prozentsatz gilt nicht für Ihre vollen Bezüge. Berechnungsgrundlage sind nach § 55 Abs. 3 BBesG, auf den Nr. 2.2.5 verweist, 60 Prozent. Wer den Satz aufs ganze Brutto anwendet, überschätzt sich um mehr als die Hälfte. Für Bundesprogrammlehrkräfte sieht die Richtlinie ihn nicht vor.
• Ein Ortsgehalt der Schule. Nr. 1.1.3 der Zuwendungsrichtlinie ordnet an, dass gleichartige Leistungen von den Zuwendungen abzusetzen sind — ausdrücklich auch „die von der ausländischen Vertragspartei gezahlte Vertragsvergütung einschließlich aller Zusatzleistungen“. Es wird also angerechnet, nicht addiert. Wer beides zusammenzählt, rechnet sich reich. Dieselbe Ziffer deckelt die Zuwendung durch das Besserstellungsverbot: Maßstab ist, was eine vergleichbare Person nach dem Bundesbesoldungsgesetz erhielte — also einschließlich Auslandsbesoldung, nicht eine Lehrkraft im Inland.
• Ihr Krankenversicherungsbeitrag — und was er an Steuer spart. Er geht ab, senkt aber zugleich die Steuer: Der Basisbeitrag ist als Vorsorgeaufwendung abziehbar (§ 10 Abs. 1 Nr. 3 EStG). Diese Rechnung setzt beides nicht an; die ausgewiesene Steuer liegt dadurch über dem, was tatsächlich anfällt. Umgekehrt dürfen Sie Ihre Werbungskosten nur zu dem Anteil abziehen, den der steuerpflichtige Teil an Ihren gesamten Bezügen ausmacht — so handhabt es das Finanzamt Bonn-Innenstadt in seinem Merkblatt unter Berufung auf § 3c EStG. Hier steht der volle Pauschbetrag; das wirkt in die Gegenrichtung.
• Die Kirchensteuer. Sie fällt nur an, solange Sie einen Wohnsitz in Deutschland behalten — dann acht Prozent der Einkommensteuer in Bayern und Baden-Württemberg, sonst neun. Geben Sie den Wohnsitz auf, endet die Kirchensteuerpflicht nach dem Merkblatt des Finanzamts Bonn-Innenstadt mit dem Folgemonat.
• Die Besoldungserhöhungen 2025 und 2026. Für Bundesbeamte werden sie rückwirkend als Abschlag gezahlt, solange das Gesetz nicht beschlossen ist. Eine gesetzliche Tabelle mit den erhöhten Werten gibt es deshalb nicht — Anlage IV BBesG steht weiter auf dem Stand vom 1. März 2024 (BGBl. 2023 I Nr. 414), und diese Rechnung nutzt ihn. Ob die ZfA die Erhöhung im selben Umfang weitergibt, ist offen — Nr. 1.1 der Richtlinie stellt die Anpassung an das Besoldungsrecht ausdrücklich unter den Vorbehalt verfügbarer Haushaltsmittel. Wahrscheinlich liegt die Rechnung also eher zu niedrig als zu hoch.
• Drei Bedingungen der Familienzuwendung. Erstens muss sich die Person nach Nr. 2.2.2.3 der Richtlinie mehr als die Hälfte des Vertragsjahres in Ihrem Haushalt am Schulort aufhalten. Zweitens zählen nur Kinder, für die Sie Kindergeld bekommen oder bei Wohnsitz im Inland bekämen (Nr. 2.2.2.2). Drittens entfällt die Ehegattenzuwendung ganz, wenn beide Partner eine Auslandszuwendung erhalten — bei Lehrerpaaren an derselben Schule also. Wir rechnen ohne diese Prüfungen; treffen sie auf Sie zu, fällt der Betrag niedriger aus.
• Zwei Gruppen fehlen hier. Tarifbeschäftigte Auslandsdienstlehrkräfte bekommen ihre Zuwendung nach der Entgelttabelle des TVöD Bund (Nr. 2.1.3) — dieser Rechner kennt nur die Besoldungsgruppen A 12 bis A 16. Und wer eine Amtszulage bezieht, findet sie hier nicht: Anlage IV BBesG führt sie nicht, die Inlandszuwendung fällt dadurch zu niedrig aus.

Woher das Geld kommt — und warum nur ein Teil versteuert wird

Eine Auslandsdienstlehrkraft ist aus dem Landesdienst beurlaubt — ausdrücklich unter Wegfall der Bezüge. Bezüge zahlt das Land also nicht mehr; die Versorgungslast bleibt dort. Was ankommt, kommt vom Bund, aus dem Haushalt des Auswärtigen Amts, und zwar in zwei Töpfen: die Inlandszuwendung, bemessen am Grundgehalt nach Anlage IV BBesG, und die Auslandszuwendungen.

Versteuert wird nur der erste Topf. Das Merkblatt des Finanzamts Bonn-Innenstadt führt Mietzuschuss, Auslandszulage, Kaufkraftausgleich und Auslandskinderzuschlag als steuerfrei nach § 3 Nr. 64 EStG. Wer das gesamte Auslandsbrutto versteuert, kommt deshalb auf eine zu niedrige Zahl. Welches Finanzamt für Sie zuständig ist, hängt am Wohnsitz: Behalten Sie Ihren deutschen Wohnsitz, bleibt Ihr bisheriges Wohnsitzfinanzamt zuständig; geben Sie ihn auf, übernimmt Bonn-Innenstadt. Wie das Finanzamt Ihren Fall veranlagt, entscheidet es selbst — diese Seite rechnet nach der beschriebenen Systematik, sie sagt sie Ihnen nicht zu.

Eine Stelle, an der es teuer werden kann: Ihre im Land erworbene Erfahrungsstufe wird auf die Bundesstufe umgerechnet, und die Skalen decken sich nicht. Wer kurz vor einem Stufensprung steht, sollte vor dem Antrag klären, welche Bundesstufe die ZfA ansetzt.

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